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用戶 19504

請問關於法定繼承人的問題

我想問大家若保單的受益人和被保險人同時人離開,但沒有寫法定繼承人..
是否這筆保險金要列入遺產稅呢?
因有業務跟我說要填法定繼承人..所以我想了解一下...

謝謝幫忙
共 3 則留言
賴佳佑
Level 4
保險業務員 location 台北市
有指定受益人則為保險金給付,不列入被保險人之遺產

若未指定受益人則列入被保險人的遺產。 
但列入遺產,是將保險給付列入遺產總額,並不一定表示就會被課徵遺產稅唷! 

遺產及贈與稅法第13條 
遺產稅的應納稅額,是按照被繼承人的遺產總額,減除免稅額及各項扣除額後之課稅遺產淨額,
再乘以規定稅率,並減去累進差額和可扣抵的稅額後,計算應納稅額。 

各項扣除額如下: 
1.被繼承人的免稅額為779萬元 
(遺產及贈與稅法第18條)(遺產及贈與稅法施行細則第15條) 

2.被繼承人遺有配偶,可以從遺產總額中扣除445萬元 
但配偶拋棄繼承權就不可以扣除。(遺產及贈與稅法第17條) 

3.被繼承人遺有第一順序繼承人,每人可從遺產總額中扣除 
45萬元,其中有未成年人,可以按照他的年齡相差滿20歲的年數,每人每年加扣45萬元,不滿年1年的以1年計算,但是繼承人拋棄繼承權就不能扣除。(遺產及贈與稅法第17條)

4.喪葬費的扣除金額,不論實際發生多少金額,一律都以111 萬元計算,不須要附證明文件。(遺產及贈與稅法第17條第 1項第10款) 

5.被繼承人死亡時父母親仍健在的,每人可以從遺產總額中扣除 111萬元,但是如果沒有第一順位繼承人時,父母親也拋棄 繼承權的,則不可扣除111萬元。(遺產及贈與稅法第17條) 


若被繼承人身故,遺有配偶、二成年子女(20以上)、父母親,則被繼承人的扣除額為: 
被繼承人(779萬)、配偶(445萬)、二成年子女(45X2=90萬)、父母親(111X2=222萬)、喪葬扣除額(111萬)。 
扣除額總計為1647萬元, 

當被繼承人遺產總額超過1647萬元,超過的遺產金額(遺產淨額)依照< 遺產及贈與稅法第13條>之規定來課徵: 
遺產淨額(萬元) 稅率 累進差額(元) 

也就是說若被保險人的死亡保險保險契約中未指定受益人,
這保險金給付就會列入遺產總額計算,若遺產總額為超過被保險人的遺產扣除額,是不會被課到遺產稅的!


以上資訊提供您參考,希望對您有幫助囉=D

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19508
保戶
我了解了.謝謝您的回覆
用戶 19504
保戶
謝謝您的回覆
高名揚
Level 5
保險業務員 location 台南市
通常 4 天內回覆討論區

原則上,只要沒有超過一定的規定,有指定受益人的保險金的給付是不必課稅。而除保險金
給付之外的一般遺產,就要照遺產稅法來計算。

如果被保險人比受益人先一分鐘死亡。受益人視為可以領取此保險金。
受益人後一分鐘死亡。此筆保險金列入「受益人的遺產」之一。至於受益人的總遺產是否會
達到被課稅的標準,是另一回事,將會照遺產稅法來計算。

如果被保險人比受益人後一分鐘死亡或者同時死亡。此筆保險金等於受益人不存在了。因此這筆保險金
變成「被保險人的遺產」了。那麼就會將被保險人的總遺產照遺產稅法來計算。

但是如果有寫「法定繼承人」,就等於有受益人,依照民法,該是誰就是誰。那麼受益人領取此筆保險
金時,就以最上面講的原則,只要沒有超過一定的規定,有指定受益人的保險金的給付是不必課稅的。
 

3
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留言 1
19508
保戶
我了解了.謝謝您的回覆
Shiny
Level 3
保險業務員 location 彰化縣

無指定「受益人」會被扣遺產稅
根據保險法第113條規定:「死亡保險契約未指定受益人者,其保險金額作為被保險人遺產。」所以即使不指定受益人,但真的不幸發生意外,理賠金也是照著法定繼承人的規則給予。可是保險法第112條又有規定:「保險金額約定於被保險人死亡時,給付於所指定的受益人,其金額不得作為被保險人的遺產。」所以沒有指定受益人的關係,理賠金就會被算入去世的那位被保險人的遺產裡,還會被扣一筆遺產稅
填寫多位指定「受益人」最有利
許多人填寫「受益人」時,喜歡只填配偶或是子女,但是倘若保險受益人比被保險人早去世,或是同時去世時,這筆保險金就無法由該受益人繼承,只能被算入遺產、扣一筆遺產稅後由法定繼承人繼承。因此建議大家填寫多位指定受益人,最後再寫上法定繼承人,確保萬無一失,就算第一順位受益人身故,其他順位受益人也能獲得理賠金,且不必被扣一筆遺產稅
 

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19508
保戶
我了解了.謝謝您的回覆
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