利變形終身壽險可以免稅嗎？要保/被保/受益人要怎麼規劃

你好：
有關妳的問題，依據目前的稅制及保險理賠實務，我的說明如下：
1.如果買長年期6/10/20的保單，是不是比較不容易課稅
A：課稅與否與保費及保額有比較直接的關係，長年期容易課稅的迷思，應該是指長年期的保險，容易累積至課稅標準；舉例：父幫小孩購買壽險或儲蓄險，年度繳納保費達新台幣220萬元以上，則必須課年度贈與稅；再舉例：要保人(父)、被保險人(父)、生存給付受益人(父)、死亡保險金受益人(子)，以這個為例：要、被保險人都是父親，父親自己繳納保費、自己領取生存給付受益金~這個完全就沒有課稅的問題，但是父親遇到人生最大風險離世， 兒子領取死亡給付免課遺產稅(指定繼承)，但因要保人與受益人為不同人，超過新台幣3,330萬元者，扣除3,330萬元後之餘額應全數計入，仍應按最低稅負制繳納所得稅 。

2.要保/被保/受益人 該怎麼設定(※以儲蓄險、利變險、年金險、壽險、投資型保單為設定險種)
A：
第1類(建議以順位&指定+法定)
要保人：甲
被保險人：甲
生存給付受益人：甲
死亡保險金受益人：乙~這個適合死亡給付金低於3330萬元以內。
第2類(建議以順位&指定)
要保人：甲
被保險人：甲
生存給付受益人：乙~生存金低於年度贈與額220萬元以內。
死亡保險金受益人：乙~死亡給付低於3330萬元以內。
第3類(建議比例&指定 or 比例&順位+法定)
要保人：甲
被保險人：乙
生存給付受益人：甲
死亡保險金受益人：甲~這個比較適用夫妻簽署之保單(夫妻互為甲乙)
PS.除了以上三種設定方式之外，還有幾種應用型的方式，但是可能涉及非法避稅，或是有違法之虞，這邊就不適合舉例說明。
3.受益人的部分一定要在投保當下就先指定要給誰了嗎？中途能不能改呢？
A：可以，但是要注意實質課稅原則。
4.利變終身壽險，是不是只有解約金/身故金這兩種狀況，而非滿期金
A：利變終身險通常會有解約金、身故金、滿期金，要看險種的設計。
5.不管台幣跟外幣都是一樣嗎？
A：如果沒有涉及海外基金所得(這個通常只會發生再投資型保單)，課稅規定大致相同；如果涉及海外所得~家戶所得超過570萬元，海外所得達100萬元時要課稅。

~希望以上的說明，對您的問題有幫助。謝謝您！

1.
除了規劃長年期的保單，還需注意實質課稅原則，
1、躉繳投保 2、高齡投保 3、重病投保或帶病投保 4、短期投保
5、密集投保 6、鉅額投保 7、舉債投保 8、保險費等於保險金額，或保險給付相當於已繳保險費加計利息金額
9、保險給付低於已繳保險費
在實務稅務案例中，規劃險種需符合保險本質(分散風險，消化損失)規劃的利變型終身壽險
保額過低 在實務上是會認定不符合保險本質。且利變型終身壽險 險種上選擇也需注意。

2.
要、被保險人 需同一人 (A,B)，身故受益人C
身故給付3330萬以內。無最低稅負制問題。
生存受益人C大於220萬則有最低稅負制問題。

3.
受益人可隨時更改

4.
看規劃險種

5.
台幣、外幣 只要是中華民國金管會核准之保單皆是

以上 有任何問題歡迎來信討論

根據稅捐稽徵法12-1條，任何有規避稅捐意圖的行為，都會被國稅局抓回來實質課稅，俗稱實質課稅原則。保單有很多稅務優惠，這條法令頒布後，很多避稅意圖明顯的保單都被抓回來實質課稅，大致上統整出八大樣態
1.高齡投保
2.密集投保
3.短期投保
4.帶病投保
5.舉債投保
6.躉繳
7.舉債投保
8.無槓桿投保行為

1.長年期保單比較不容易課稅？
國稅局並沒有明定幾年期叫長年期保單，因此構不構成避稅意圖，由國稅局判斷，民眾再依國稅局要求舉證
2.要被保人受益人設定沒有標準答案，要看保戶當初買保單的目的是什麼。
最常遇到的是狀況是-
a.要被保人不同人，要保人身故保價金列入遺產課稅
b.身故保險金列入受益人所得最低稅負制，受益人遭補稅加罰
c.生存保險金列入受益人所得最低稅負制，受益人遭補稅加罰
d.被保險人死前刻意脫產或躲避遺產稅行為，遭捕稅加罰

3.受益人可之後再更改，至於會不會衍生稅的問題，視個案而定

4.壽險有身故金，滿期金，解約金，生存金等。解約金不算保險給付，但都有對照的稅賦問題，通常與遺贈稅及所得稅及最低稅負制有關

5.課不課稅跟台幣外幣沒有關係，課稅標準判定取決於境內或境外資產（屬地主義），或境內居住者還是境外居住者（屬地主義）

當中有很多細節要注意，有延伸問題歡迎討論
 

1.如果買長年期6/10/20的保單，是不是比較不容易課稅
一定要買到10年期以上  這是我的實務經驗
客戶會因為銀行說保險都免稅而做6年期的
但當課稅的時候國稅局是要10年期以上財免稅
有客戶因為只買了6年期而被課稅了


3.受益人的部分一定要在投保當下就先指定要給誰了嗎？中途能不能改呢？
是的!如果途中更改有可能會先被課稅 每更改一次都會有被課稅的風險(但有方法可以避免即使資金很大都能不被課到稅)

有任何問題或需要服務的地方歡迎聯絡我!
感謝您!